今年去欧洲注意了，一定避开这个申根签拒签率最高的国家！
今年去欧洲注意了，一定避开这个申根签拒签率最高的国家！
作者：绅移移民
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根据欧盟委员会的最新统计数据，2023年马耳他申根签证的通过率仅为63%，而申根国家平均通过率为84%，马耳他因此成为申根区内拒签率最高的国家。 马耳他先后于2004年加入欧盟、2007年加入申根区、2008年加入欧元区，近年来已经成
根据欧盟委员会的最新统计数据，2023年马耳他申根签证的通过率仅为63%，而申根国家平均通过率为84%，马耳他因此成为申根区内拒签率最高的国家。
马耳他先后于2004年加入欧盟、2007年加入申根区、2008年加入欧元区，近年来已经成为企业和个人争相前往的国家之一。其中除了申根签证的申请人，永居移民身份是更主要的群体！
马 耳 他
位于南欧地中海中央，北面与意大利西西里岛仅93公里，西边隔着地中海、距非洲的突尼西亚海岸290公里，南面离北非利比亚300多公里。独特的地理位置使马耳他成为欧非重要的中转站和军事战略要地，也被叫作“地中海的心脏”。
马耳他国土面积仅有316平方公里，和新加坡相比，也只占其一半。面积虽小，但和新加坡一样，金融地位不容小觑，且都因为优惠的税制闻名。
马耳他的税制体系是怎样的？拥有马耳他永居身份就必须要在马耳他纳税吗？
01
马耳他税务居民
马耳他个人征税不是以公民身份征税，而是取决于其惯常居住地和永久居住地。
马耳他常住居民：一般遵循标准是，累计居住时间超过183天，成为马耳他常住居民，并且表明将会无限期在马耳他居住的意愿，惯常居住地和永久居住地都是马耳他，才被识别为马耳他纳税居民，有义务向马耳他政
府交纳税款。全球收入和资产收益都属于应税项。
非马耳他常住居民：实行非全球征税。
依据避免双重征税的协定，通过MPRP获得马耳他永居身份后，属于非马耳他常住居民时则遵循“来源和汇款征税标准”，仅需要对在马耳他境内取得的收入及境外汇入马耳他境内的资金(适用全球征税)两部分进行缴税。
汇入马耳他境内的资金如果已经在其他国家缴纳过税款，无需纳税。
汇入马耳他境内的资金来自于存款，并用于支持在马耳他境内的日常生活，则可以申请“零税”。
如果配偶是惯常居住在马耳他并定居在马耳他，需要缴纳全球性的税款(而不是以来源和汇款为基础)。
02
马耳他个人税费
个人所得税
马耳他个人所得税纳税期间按每日历年计算，采用从0到35%的累进税率，分为三个税率档次：15%、25%和35%。依据个人的婚姻状态，应税收入和对应的税率不同。
例如：单身人士年收入不超过9100欧元的免征税,年收入为9101-14500欧元，适用税率为15%；而对于已婚夫妇，年收入只要不超过12700欧元即免征税，年收入为12701-21200欧元，适用税率为15%。
具体的税率分布如下：
主要在马耳他境外履行工作或职责的，如果满足某些条件，可以选择按 15% 的统一税率缴纳所得税，包括：
（i）雇佣合同应至少包含并持续至少 12 个月
（ii）纳税人在马耳他停留的时间累计不应超过30 天（不包括假期、病假以及合同开始前或终止后的期间）。
社会保障金
在马耳他工作，雇主和员工都必须按员工个人工资的 10% 缴纳社会保障金，如果年薪超过 27,679 欧元，则按每周 53.23 欧元的固定费率缴纳社会保障金，员工需为出生于 1962 年 1 月 1 日或之后。对于自雇人士，社会保障缴款应为于上一年年净收入的 15%。1962年1月1日或之后出生的人的最高缴付额为79.84欧元。所有费率通常在每个日历年初调整。
房产出售
在规定的5年期期限满足后，如果马耳他房产作为居民的唯一普通住房并且持有3年，则可完全免税出售。
增值税 (VAT)
马耳他的商品和服务供应按 18% 的标准税率缴纳增值税，但特定商品/服务适用某些降低税率。酒店住宿 7%，电力、艺术品及收藏品、百货、医疗配件、残疾人用品、印刷品、修理行业、演出及参观门票等为5%，食品和药品为零。
印花税
某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税，例如，按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5%；证券交易的印花税税率为2%-5%；动产拍卖的印花税税率为2.6%，保险的印花税税率为0.1%。
另外，如持有的股份的市值因公司已发行股本或投票权的变更而减少，而该价值转让给其他股东，则该价值转让可能须承担印花税责任（某些情况可豁免）。未印花文件在法律上不构成 有效证据。
消费税
对酒精和含酒精饮料、烟草、能源产品和移动电话服务征收消费税。
支出税
以马耳他为起点的旅程中售出的任何船票，征收已付或应付票价10% 的支出税。
不征收项
无遗产继承税或死亡税
无遗产税
无净值或财产税
无市政税
无入境税和离境税
不征收境外分红、利息和版权收入征收国内预扣税。
图片来源网络
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03
马耳他企业税
企业所得税
在马耳他注册的公司被视为在马耳他惯常和永久居住，因此实行全球纳税。课税年度是一个日历年。
外国人注册的公司，如果其控制和管理都在马耳他，也被认为是马耳他的纳税人，所得税税率为35%，但是(1994年开始)企业实行部分或者全部退税制度。(退税额度取决于利润性质和是否申请了双重征税豁免。一般退税后实际纳税0%~6.25%)
工资税
根据最终结算系统 （FSS） 规则，雇主必须从员工的工资中预扣所得税和社会保障缴款，缴纳给马耳他税务和海关总署。
社会保障金
如果员工出生于 1962 年 1 月 1 日或之后，雇主必须按员工个人工资的 10%的缴纳社会保障金。2024年，如果年薪超过 27,679.08 欧元，按固定金额，即每周 53.23 欧元缴纳（员工也要支付等值金额）。
通常社会保障金费率每年增加，并从有关日历年开始生效。
分公司税务
在马耳他设立的分支机构，其收入税率与马耳他居民公司的税率相同。除了对分公司的收入征收的税款外，将利润转移给总公司不预扣任何税款。
关税
马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。
图片来源网络
除了阳光和大海，马耳他已成为初创企业和老牌企业寻求在欧洲设立分支机构或总部大受欢迎的目的地之一。
越来越多的国际品牌立足马耳他向外开展业务，表明马耳他这一国际金融中心的位置日渐提高。汇丰银行、Aon、Marsh、Apex等众多企业已经在马耳他开展了多年的业务，而且还将持续进行投资。
作为欧盟规范良好的金融服务分支之一，马耳他推行企业友好政策，提供了极富竞争力的税务制度，吸引了众多投资人和企业经营者，也因此推动马耳他经济的持续增长，使之成为欧盟范围内经济发展最为快速的国家之一。
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04
马耳他永居身份
申请条件
1、主申请人年满18周岁，非欧盟公民
2、无犯罪记录
3、总资产超过50万欧元，其中15万欧为流动资产
4、符合投资要求
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